Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal

Documentos citados

• STC 152/2001, 2 de Julio de 2001
• Constitución Española de 1978 - Artículo 25
• Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre) - Artículo 305
• STC 177/1999, 11 de Octubre de 1999
• Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) - Artículos 180, 203, 250, 251, 253



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• Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario (Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre) - Artículos 32, 33
• STC 94/1986, 8 de Julio de 1986
• STC 66/1986, 23 de Mayo de 1986
• STC 159/1985, 27 de Noviembre de 1985
• STC 77/1983, 3 de Octubre de 1983
• STC 2/1981, 30 de Enero de 1981
• STC 204/1996, 16 de Diciembre de 1996
• STC 270/1994, 17 de Octubre de 1994
• STC 154/1990, 15 de Octubre de 1990
• Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio) - Artículo 197
• Reglamento de los Procedimientos de las Administraciones Públicas en materia de Responsabilidad Patrimonial (Real Decreto 429/1993, de 26 de Marzo) - Artículo 7
• Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, </strong>por la que<strong> se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social.
• Ley de Régimen Jurídico del Sector Público. (Ley 40/2015, de 1 de octubre) - Artículo 31
• STS 1246/2019, 25 de Septiembre de 2019
• Limburgse Vinyl Maatschappij NV (LVM) (C-238/99 P), DSM NV and DSM Kunststoffen BV (C-244/99 P), Montedison SpA (C-245/99 P), Elf Atochem SA (C-247/99 P), Degussa AG (C-250/99 P), Enichem SpA (C-251/99 P), Wacker-Chemie GmbH and Hoechst AG (C-252/99 P) and Imperial Chemical Industries plc (ICI) (C-254/99 P) v Commission of the European Communities.
• Åklagaren v Hans Åkerberg Fransson.
• Tele2 Sverige AB v Post- och telestyrelsen and Secretary of State for the Home Department v Tom Watson and Others.
• Criminal proceedings against Leopold Henri Van Esbroeck.
• Criminal proceedings against Luca Menci.
• Łukasz Marcin Bonda.
• Enzo Di Puma v Commissione Nazionale per le Società e la Borsa (Consob) and Commissione Nazionale per le Società e la Borsa (Consob) v Antonio Zecca.
• J. N. v Staatssecretaris van Veiligheid en Justitie.
• Consolidated version of the Treaty on the Functioning of the European Union 2016/C 202/01
• Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax
• Tratado de la Unión Europea
• Real Decreto por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, </strong>por el que<strong> se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente. (Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre)