El control tributario de las criptomonedas: Calificación jurídica, localización geográfica y pseudoanonimato

Documentos citados

• Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre) - Artículos 110, 111
• Código Civil - Artículos 35, 335, 337, 345
• Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, del 28 de diciembre) - Artículo 5
• Ley del Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991, de 6 de junio) - Artículos 5, 24, 29
• Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre)



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• Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo) - Artículos 2, 13
• Real Decreto 1558/2012, de 15 de noviembre, </strong>por el que<strong> se adaptan las normas de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, a la normativa comunitaria e internacional en materia de asistencia mutua, se establecen obligaciones de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y se modifica el reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposición directa, aprobado por Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre.
• Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, </strong>por la que<strong> se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.
• Ley del Mercado de Valores (Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre)
• STS 326/2019, 20 de Junio de 2019
• STS 479/2019, 20 de Junio de 2019
• Skatteverket v David Hedqvist.
• Council Directive (EU) 2016/1164 of 12 July 2016 laying down rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market
• Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC
• Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 amending Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, and amending Directives 2009/138/EC and 2013/36/EU (Text with EEA relevance)
• Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax
• Directive (EU) 2015/849 of the European Parliament and of the Council of 20 May 2015 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, amending Regulation (EU) No 648/2012 of the European Parliament and of the Council, and repealing Directive 2005/60/EC of the European Parliament and of the Council and Commission Directive 2006/70/EC (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
• Council Regulation (EC) No 974/98 of 3 May 1998 on the introduction of the euro
• Directive 2004/39/EC of the European Parliament and of the Council of 21 April 2004 on markets in financial instruments amending Council Directives 85/611/EEC and 93/6/EEC and Directive 2000/12/EC of the European Parliament and of the Council and repealing Council Directive 93/22/EEC
• Directive 2014/65/EU of the European Parliament and of the Council of 15 May 2014 on markets in financial instruments and amending Directive 2002/92/EC and Directive 2011/61/EU (recast) (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
• Regulation (EU) 2016/679 of the European Parliament and of the Council of 27 April 2016 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, and repealing Directive 95/46/EC (General Data Protection Regulation) (Text with EEA relevance)
• Ley sobre introducción del euro. (Ley 46/1998, de 17 de diciembre) - Artículo 3
• Real Decreto por el que se aprueba el Reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposición directa. (Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre)