Anexo. Dictamen motivado dirigido al Reino de España en virtud del artículo 258 del tratado de funcionamiento de la Unión Europea en relación con la obligación de información respecto de los bienes y derechos situados en el extranjero («modelo 720»)

Documentos citados

• Código Civil - Artículo 1966
• Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) - Artículos 27, 29, 93, 94, 188, 191, 192, 193, 194, 195, 198, 199
• Ley del Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo) - Artículo 134
• Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (Ley 35/2006, de 28 de noviembre) - Artículo 39
• Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio) - Artículos 42, 54



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• Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo (Ley 10/2010, de 28 de abril) - Artículo 4
• Real Decreto 1558/2012, de 15 de noviembre, </strong>por el que<strong> se adaptan las normas de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, a la normativa comunitaria e internacional en materia de asistencia mutua, se establecen obligaciones de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y se modifica el reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposición directa, aprobado por Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre.
• Ley de modificación de la Normativa Tributaria y Presupuestaria y de Adecuación de la Normativa Financiera para la Intensificación de las Actuaciones en la Prevención y Lucha contra el Fraude (Ley 7/2012, de 29 de octubre)
• Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, </strong>por la que<strong> se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.
• Ley del Impuesto sobre Sociedades. (Ley 27/2014, de 27 de noviembre)
• Ley de montes de Galicia. (Ley 7/2012, de 28 de junio)
• X (C-155/08) and E. H. A. Passenheim-van Schoot (C-157/08) v Staatssecretaris van Financiën.
• Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC
• Council Directive of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the fields of direct taxation and value added tax (77/799/EEC)
• Consolidated version of the Treaty on the Functioning of the European Union 2016/C 202/01